FP3級 頻出計算式30選｜公式・覚え方・例題まとめ

FP3級の計算問題、本気で対策すれば得点源になる

FP3級の試験では、暗記問題（用語・制度・数字）が約7割、計算問題が約3割出題されます。多くの受験者が計算問題を「捨てがち」ですが、計算問題は公式さえ覚えれば確実に得点できる得点源です。本記事では、6分野から頻出計算式30個を厳選し、公式・覚え方・例題と解答を1記事にまとめました。

2026年度試験（法令基準日 2026年4月1日）の数値に更新済み（2026-09-09）。基礎控除・年金額などの改正の全体像は「FP3級 法改正・最新数値まとめ」にまとめています。

公式を覚えたら、同じ30問を本試験と同じ3択形式で解ける「FP3級 計算問題ドリル30」で定着を確認できます。

1. ライフプランニングと資金計画（計算式5個）

1-1. 終価係数（複利）

公式: n年後の元利合計 = 元本 × (1 + 利率)ⁿ

覚え方: 「今のお金を将来へ転がす」ので(1＋r)をn回掛ける。利息にも利息がつく複利なので、単利（元本×r×n）より必ず大きくなる。

例題: 100万円を年利2%で複利運用、5年後の元利合計は？

解答: 100万 × 1.02⁵ ≒ 110.4万円

※ 試験では係数表が与えられるので、丸暗記より「終価係数を使う」と判別できることが重要。

1-2. 現価係数（割引）

公式: 必要な現在の元本 = 将来の目標額 ÷ (1 + 利率)ⁿ

覚え方: 終価係数の逆数。将来の目標額を「いま」に戻すので(1＋r)ⁿで割る。矢印が未来向きなら掛け算、現在向きなら割り算。

例題: 5年後に100万円を準備したい、年利2%で運用するなら今いくら必要？

解答: 100万 ÷ 1.02⁵ ≒ 90.6万円

1-3. 年金終価係数（毎年積立の将来合計）

公式: 毎年A円を年利rでn年積立 → 将来合計 = A × { (1+r)ⁿ - 1 } ÷ r

覚え方: 毎年の積立を1本ずつ終価にして足した合計＝等比数列の和なので {(1＋r)ⁿ−1}÷r。「終価の合計」と覚える。

例題: 毎年20万円を年利1%で10年積立、将来合計は？

解答: 20万 × { 1.01¹⁰ - 1 } ÷ 0.01 ≒ 209.2万円

1-4. 老齢基礎年金の年金額（2026年度）

公式: 満額年金 × (保険料納付済月数 ÷ 480月)

覚え方: 分母は常に「480月＝40年」。納めた月数÷480を満額に掛けるだけ。年数で与えられたら×12で月数にする。

例題: 満額847,300円（2026年度）、納付済期間が30年（360月）の人の老齢基礎年金は？

解答: 847,300 × (360 ÷ 480) = 635,475円

※ 満額は年度ごとに改定される（2025年度は831,700円、2026年度は847,300円）。問題文で与えられた受験年度の満額で計算する。

1-5. キャッシュフロー表の変動率反映

公式: n年後の金額 = 現在の金額 × (1 + 変動率)ⁿ

覚え方: 終価係数と同じ形。「年1%ずつ増える」は毎年(1＋0.01)倍を重ねること。1%×10年＝10%ではなく複利で約10.5%。

例題: 現在の年収500万円、年1%の昇給で10年後はいくら？

解答: 500万 × 1.01¹⁰ ≒ 552.3万円

2. リスク管理（計算式3個）

2-1. 死亡保険金の相続税非課税枠

公式: 非課税限度額 = 500万円 × 法定相続人数

覚え方: 「ご（5）百万×人数」。相続税の基礎控除の600万円と混同しない（保険は500、基礎控除は600）。

例題: 法定相続人が配偶者と子2人（3人）、受け取った死亡保険金3,000万円のうち課税対象は？

解答: 非課税限度 = 500万 × 3 = 1,500万円。課税対象 = 3,000万 - 1,500万 = 1,500万円。

2-2. 個人の生命保険料控除（新制度）

公式: 一般生命・介護医療・個人年金 各区分上限4万円。年間支払保険料に応じて段階計算（最大4万円/区分、合計最大12万円）。

覚え方: 新制度は「4・4・4で12」、旧制度は「5・5で10」。年8万円を超えたら上限の4万円で頭打ち。

例題: 一般生命保険料を年8万円超支払った場合の控除額は？

解答: 8万円超は一律4万円控除。

※ 23歳未満の扶養親族がいる場合、令和8年分に限り一般生命保険料控除の上限は6万円（合計上限12万円は不変）。問題文に子育て世帯の条件があるかを確認する。

2-3. 地震保険の保険金額の上限

公式: 火災保険金額 × 30〜50%（建物5,000万円・家財1,000万円が上限）

覚え方: 火災保険の「3〜5割」。天井は建物5,000万・家財1,000万。火災保険と同額にはできない。

例題: 火災保険3,000万円、地震保険50%で契約。地震保険金額は？

解答: 3,000万 × 50% = 1,500万円。建物上限5,000万円以内なのでOK。

3. 金融資産運用（計算式6個）

3-1. 単利の利息合計

公式: 利息 = 元本 × 年利率 × 期間（年）

覚え方: 利息は元本にだけつく。「元本×率×年」の掛け算3つで、毎年の利息は同じ額。

例題: 100万円を年利2%で3年間預けた場合の利息合計は？

解答: 100万 × 0.02 × 3 = 6万円

3-2. 複利の元利合計

公式: 元利合計 = 元本 × (1 + 利率)ⁿ

覚え方: 利息にも利息がつく。(1＋r)ⁿで「年数ぶん掛け続ける」。単利との差が複利効果。

例題: 100万円を年利2%で3年複利運用、元利合計は？

解答: 100万 × 1.02³ ≒ 106.1万円（単利より約0.1万円多い）

3-3. 債券の最終利回り（償還まで保有）

公式: 最終利回り(%) = { 表面利率 + (額面 - 購入価格) ÷ 残存年数 } ÷ 購入価格 × 100

覚え方: 分子は「毎年のクーポン＋1年あたりの値上がり益」、分母は「買った値段」。額面より安く買えば表面利率より高い利回りになる。

例題: 額面100円・表面利率1%・購入価格98円・残存5年の債券の最終利回りは？

解答: { 1 + (100 - 98) ÷ 5 } ÷ 98 × 100 = (1 + 0.4) ÷ 98 × 100 ≒ 1.43%

3-4. PER（株価収益率）

公式: PER（倍） = 株価 ÷ 1株当たり純利益（EPS）

覚え方: Price÷Earnings＝「利益の何倍の値段か」。低いほど割安。EPSは1株当たり純利益。

例題: 株価1,500円、EPS100円のPERは？

解答: 1,500 ÷ 100 = 15倍

3-5. PBR（株価純資産倍率）

公式: PBR（倍） = 株価 ÷ 1株当たり純資産（BPS）

覚え方: Price÷Book value＝「純資産の何倍か」。1倍が解散価値の目安で、1倍割れは割安のサイン。

例題: 株価1,500円、BPS1,000円のPBRは？

解答: 1,500 ÷ 1,000 = 1.5倍

3-6. 配当利回り

公式: 配当利回り(%) = 1株当たり年間配当 ÷ 株価 × 100

覚え方: 「配当÷株価」。分母が株価なので、株価が上がると利回りは下がる。PER・PBRとは分母分子の向きが逆。

例題: 株価1,500円、年間配当45円の配当利回りは？

解答: 45 ÷ 1,500 × 100 = 3.0%

4. タックスプランニング（計算式7個）

4-1. 給与所得

公式: 給与所得 = 給与収入 - 給与所得控除額

覚え方: 収入から「サラリーマンの経費」＝給与所得控除を引く。控除額は速算表で与えられる（最低保障74万円・上限195万円）。

例題: 給与収入600万円、給与所得控除額164万円の場合の給与所得は？

解答: 600万 - 164万 = 436万円

4-2. 課税所得

公式: 課税所得 = 各種所得の合計 - 所得控除（基礎控除・配偶者控除・扶養控除など）

覚え方: 「所得」から「所得控除」を引いて「課税所得」。基礎控除は令和8・9年分は最大104万円。旧テキストの48万円で計算しない。

例題: 給与所得436万、社会保険料控除85万、基礎控除104万（合計所得489万円以下）、扶養控除38万の場合の課税所得は？

解答: 436万 - (85万 + 104万 + 38万) = 209万円

※ 基礎控除は令和8・9年分は最大104万円（合計所得489万円以下）。旧テキストの48万円で計算すると答えがずれる。

4-3. 所得税額

公式: 所得税額 = 課税所得 × 税率 - 控除額（速算表）

覚え方: 課税所得×税率−控除額。速算表は試験で示されるので、「どの段に入るか」を見誤らないことが全て。

例題: 課税所得209万円、税率10%・控除額97,500円の場合の所得税額は？

解答: 209万 × 10% - 97,500 = 111,500円

4-4. 退職所得

公式: 退職所得 = (退職収入 - 退職所得控除) × 1/2

退職所得控除：勤続20年以下「40万円×年数（最低80万円）」、20年超「800万円＋70万円×（年数−20）」

覚え方: 「40万×年数、20年超は800万＋70万×超過年数」で控除、最後に必ず1/2。勤続年数の1年未満は切り上げ。

例題: 勤続30年、退職金2,500万円の退職所得は？

解答: 控除 = 800万 + 70万×10 = 1,500万。退職所得 = (2,500万 - 1,500万) × 1/2 = 500万円。

4-5. 医療費控除

公式: 医療費控除 = (年間医療費 - 保険金等補填額) - (10万円 or 総所得×5% の小さい方)

覚え方: 「実際に払った分」−「補填された分」−「10万円（総所得200万円未満なら5%）」。引く順番を固定して覚える。

例題: 医療費30万、保険補填5万、総所得400万の場合の控除額は？

解答: (30万 - 5万) - min(10万, 400万×5%=20万) = 25万 - 10万 = 15万円

4-6. ふるさと納税の自己負担額

公式: 自己負担 = 寄附額 - (寄附額 - 2,000円) × (10% + 限界税率)

※ 控除上限内なら、実質自己負担は2,000円のみ。

覚え方: 上限内なら自己負担は「2,000円ぽっきり」。残りは所得税（還付）と翌年の住民税（減額）で戻る。

例題: 控除上限内で5万円寄附した場合の実質自己負担は？

解答: 2,000円

4-7. 住宅ローン控除

公式: 控除額 = min(年末借入残高, 借入限度額) × 0.7%（13年間）

借入限度額：認定住宅4,500万円、ZEH3,500万円、省エネ基準3,000万円、その他0〜2,000万円（2024年居住開始）

覚え方: 「残高と限度額の小さい方×0.7%」を13年。限度額は4,500・3,500・3,000・2,000の500万円刻み。

例題: 認定住宅・年末残高4,000万円の場合の控除額は？

解答: 4,000万 × 0.7% = 28万円/年（13年で最大364万円）

5. 不動産（計算式5個）

5-1. 建ぺい率

公式: 建ぺい率(%) = 建築面積 ÷ 敷地面積 × 100

覚え方: 「建築面積（真上から見た建物の影）÷敷地」。「建」ぺい率は建物の影の割合。

例題: 敷地100m²・建築面積60m²の建ぺい率は？

解答: 60 ÷ 100 × 100 = 60%

5-2. 容積率

公式: 容積率(%) = 延床面積 ÷ 敷地面積 × 100

覚え方: 「延床面積（全フロアの合計）÷敷地」。「容」積は建物の中身の量。通常は建ぺい率以上の値になる。

例題: 敷地100m²・延床150m²（1F=60m²、2F=60m²、3F=30m²）の容積率は？

解答: 150 ÷ 100 × 100 = 150%

5-3. 元利均等返済（住宅ローン月返済額）

公式: 月返済額 = P × r × (1+r)ⁿ ÷ { (1+r)ⁿ - 1 }（P=借入額、r=月利、n=返済回数）

※ 試験では電卓または係数表で計算。住宅ローン返済シミュレータで実際に試算可能。

覚え方: 毎月「同じ額」を払う方式。初期は利息部分が大きく元金が減りにくい。式の暗記よりシミュレータで数字の感覚をつかむ。

例題: 3,000万円・年利1.5%・35年の月返済額は？

解答: 約9.2万円（シミュレータで確認）

5-4. 居住用財産の譲渡所得

公式: 譲渡所得 = 譲渡価額 - (取得費 + 譲渡費用) - 3,000万円特別控除

覚え方: 「売値−（買値＋売る費用）−3,000万」。マイナスはゼロ止め。この特別控除は所有期間を問わない。

例題: 売却4,500万、取得費2,000万、譲渡費用200万、3,000万円特別控除適用の譲渡所得は？

解答: 4,500万 - (2,000万 + 200万) - 3,000万 = -700万 → 0円（マイナスは0）

5-5. 不動産取得税

公式: 不動産取得税 = 固定資産税評価額 × 税率（原則4%、住宅・土地は3%の特例）

覚え方: 原則4%、住宅と土地は「3%の特例」。固定資産税の1.4%と混同しない。

例題: 評価額1,500万円の住宅取得時の不動産取得税は？

解答: 1,500万 × 3% = 45万円（住宅特例）

6. 相続・事業承継（計算式4個）

6-1. 相続税の基礎控除

公式: 基礎控除 = 3,000万円 + 600万円 × 法定相続人数

覚え方: 「3,000万＋600万×人数」。保険の非課税枠（500万×人数）と混同しない。

例題: 法定相続人が配偶者と子2人（3人）の基礎控除は？

解答: 3,000万 + 600万×3 = 4,800万円

6-2. 法定相続分

公式:

• 配偶者＋子 → 配偶者1/2、子で1/2を均等分割
• 配偶者＋直系尊属（親） → 配偶者2/3、親で1/3
• 配偶者＋兄弟姉妹 → 配偶者3/4、兄弟姉妹で1/4

覚え方: 配偶者の取り分は「子1/2・親2/3・兄弟3/4」と、相手が遠くなるほど増える。残りを同順位で均等割。

例題: 配偶者＋子3人の場合、子1人あたりの法定相続分は？

解答: 1/2 ÷ 3 = 1/6

6-3. 贈与税の暦年課税

公式: 贈与税 = (1年間の贈与額 - 110万円) × 税率 - 控除額

覚え方: まず「110万円を引く」、次に速算表。110万円は「もらった人」ごとに年単位。

例題: 親から500万円贈与された場合の贈与税（一般贈与財産・税率20%・控除額25万）は？

解答: (500万 - 110万) × 20% - 25万 = 53万円

6-4. 配偶者の税額軽減

公式: 配偶者の取得分が「1.6億円 or 法定相続分相当額のいずれか大きい方」以下なら相続税ゼロ

覚え方: 「1.6億円か法定相続分のどちらか大きい方」までゼロ。適用には申告が必要。

例題: 課税遺産総額3億円、配偶者の法定相続分1.5億円。配偶者が1.5億円取得した場合の相続税負担は？

解答: 1.6億円以下なので、配偶者の負担はゼロ。

計算問題対策のコツ

1. 単位を間違えない

FP3級の計算問題でもっとも多いミスは「単位」です。万円・千円・%・日数・月数などを変換するときは、必ず計算式の前に単位を明記するクセをつけましょう。

2. 公式を「どんなときに使うか」で覚える

「終価係数 = 元本×(1+r)ⁿ」だけ覚えても、本番で「これは何の問題？」と迷ったらアウト。「将来の元利合計を求める→終価係数」のように用途とセットで覚えましょう。

3. 例題で実際に手を動かす

公式を眺めるだけでは身につきません。本記事の各公式に例題と解答をつけているので、まず電卓を叩いて再現してください。間違えた問題は付箋を貼って、試験前日に集中的に見直すと効果的です。同じ30問を3択で出題する計算問題ドリルなら、間違えた問題が苦手ノートに自動で残るので、付箋の代わりになります。

4. ベンリーのツールで「計算の感覚」を養う

住宅ローンの計算式は公式だけ覚えても応用が効きません。本サイトの住宅ローン返済シミュレータで「金利を1%上げると月返済がどれだけ変わるか」「期間を5年延ばすと総利息がどれだけ増えるか」を実際に動かすと、数字の感覚が身につき、本番で値の妥当性をチェックできるようになります。

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